La société holding est avant tout une société qui s’est fixé pour objectif de regrouper les participations de différentes sociétés.
Les sociétés les plus fréquemment utilisées lors de la création d’une société holding sont les sociétés civiles et les sociétés commerciales (SAS, SARL).
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La société holding est soumise à l’impôt sur le revenu des sociétés , nécessaire pour optimiser la fiscalité, et à la TVA s’il s’agit d’un « intermédiaire ».
Il peut être passif lorsqu’il détient des titres d’entreprise ou actif lorsqu’il fournit des services administratifs à des filiales.
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Elle détient généralement tous les titres des filiales afin d’optimiser la gestion fiscale et d’actifs du groupe.
Dans la première partie, nous traitons des avantages fiscaux de la société holding. Ensuite, nous examinons les avantages financiers et juridiques de Société de portefeuille .
Plan de l'article
1. Les avantages fiscaux de la société holding
Avec la société holding, il existe 3 mesures fiscales avantageuses : le régime mère-filiale, l’intégration fiscale et l’imposition des plus-values lors de la vente de titres.
Le régime mère-fille
Pour bénéficier de cette réglementation, la société holding doit détenir au moins 5 % du capital social de la filiale, et les deux sociétés doivent être soumises au SI .
Ce régime permet à la société holding d’être exemptée jusqu’à 95 % des produits de capitaux propres qu’elle reçoit par l’intermédiaire de la filiale. Il consiste en une déduction fiscale de la totalité du montant distribué et le rétablissement d’une part de 5% des frais et honoraires en retour.
Par exemple : Distribution de dividendes de 10 000€ à la société holding, imposition à 500€ ou 75€ (taux IS maintenu à 15 %).
Le système d’intégration fiscale
Le système d’intégration fiscale nécessite le respect de conditions plus strictes. La société mère doit détenir au moins 95 % du capital social de la filiale et les exercices doivent se terminer le même jour.
L’intégration fiscale permet aux groupes d’entreprises de globaliser l’imposition de leurs résultats . Au sein du Groupe, les déficits de l’entreprise sont donc compensés par les bénéfices des autres afin de calculer le résultat imposable.
En outre, les dividendes versés par les filiales à la société holding sont exonérés d’impôt, à l’exception d’une part de 1 % .
L’imposition des plus-values résultant de la vente de titres
détention des titres d’une société par l’intermédiaire d’une société holding permet de bénéficier de l’imposition des plus-values à long terme. À condition que les titres vendus aient été détenus pendant au moins 2 ans. La
gains en capital nets à long terme provenant de titres de participation sont exclus du Les SI, à moins qu’une part de 12 % des coûts et frais ne soit rétablie.
En contrepartie, le produit des ventes appartient à la société holding. Il n’est pas pris directement par les partenaires, mais il n’y a pas d’imposition personnelle.
2. Les avantages financiers et juridiques de la société holding
1) Avantages financiers : fondation une société holding est également un excellent outil de financement.
L’acquisition d’une société est facilitée par la création d’une société holding :
- le prêt pour le rachat de titres est souscrit par la société holding : faible impact du ratio d’endettement personnel.
- Les dividendes versés par la société « filiale », contrairement à l’impôt personnel, permettent de rembourser le prêt de la société holding avec un minimum d’ impôts.
Avant l’acquisition, il est nécessaire de vérifier que l’entreprise est en mesure de générer des revenus suffisants pour couvrir les dividendes.
La filiale maintient ainsi sa capacité d’endettement, ce qui constitue un effet de levier intéressant . Cependant, nous devons faire face à deux les délais de remboursement, et le risque est double de difficultés.
La société holding facilite la gestion de la trésorerie du Groupe.
Il prête de l’argent à des filiales avec intérêt. Cet argent peut être utilisé pour rembourser des dettes et/ou comme contribution à un investissement de la filiale.
2) Les avantages juridiques de la détention
En créant une société holding, davantage d’investisseurs peuvent participer tout en conservant le contrôle de la filiale :
L’entrée d’un investisseur est facilitée pendant le processus de formation puisqu’il tire le capital initial de la société mère . Tant que la valeur est moins importante que le pourcentage correspondant dans la filiale.
La société holding permet le transfert d’actifs :
Grâce à un don de Actions détenues dans la société holding après l’acquisition de la ou des filiales. Les coûts fiscaux sont réduits car la valeur de l’entreprise est affectée par son endettement.
La possibilité d’effectuer des opérations de « cash-out » :
Son utilisation permet une réduction de la dette personnelle au profit de l’endettement professionnel.
Il est possible de « nettoyer » le gain en capital pour la première fois en utilisant le système fiscal applicable. Cela vous permet de récupérer de l’argent personnel et de modifier les impôts.
Conclusion
La société holding favorise donc les investissements !
Si vous souhaitez récupérer de l’argent de vos opérations pour investir dans d’autres entreprises ou démarrer de nouveaux projets. Vous pouvez créer une société holding auprès de laquelle vous pouvez obtenir les informations nécessaires être en mesure de lever des fonds à moindre coût .
Vous pouvez ensuite les réinvestir dans le nouveau projet en limitant les « tensions fiscales et sociales ».
Sinon, si vous êtes personnellement associé à une entreprise, vous devrez retirer la rémunération ou les dividendes pour réinvestir le solde.
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Si vous souhaitez en savoir plus sur le sujet, vous pouvez contacter David Brachet.
Article invité rédigé en collaboration avec David Brachet.
